В основе всей налоговой структуры лежит налогообложение конкретного богатства по его стоимости в месте его нахождения (in situ). Это должно происходить независимо от распределения собственности или места жительства владельца. Нынешний, неверно названный «общий налог на имущество» уже представляет собой основные контуры этой формы налогообложения, а общие изменения, необходимые в законодательстве и методах оценки, были указаны выше.[12] Налогообложение корпораций может быть приведено в соответствие с этим либо путем отдельного рассмотрения и отнесения только к целям штата, либо, что проще для большинства штатов, путем ассимиляции его с общим налогообложением богатства и распределения соответствующих долей поступлений между различными налоговыми единицами.[13] Национальное правительство может, благодаря своей исключительной власти вводить таможенные пошлины, а также благодаря своему исключительному контролю над межштатной торговлей, эффективно воздействовать на налогоспособность нации посредством сочетания таможенных пошлин и внутренних налогов. Они становятся частью деловых издержек и распределяются среди всего населения через общие цены.[14]
Эта система безличного налогообложения богатства может быть дополнена личным налогообложением, применяемым через налоги на наследство и доходы. Эти формы налогообложения распространяются на многих из тех же лиц и доходы, что и безличные налоги. Но суммирование личных доходов дает необходимое условие для применения принципа прогрессии, насколько это, по мнению общественности, считается желательным либо по фискальным, либо по социальным причинам.
[Сноска 1: См. выше, гл. 17, разд. 3, примечание, и разд. 5 об этом различии. Подушный налог также является личным: см. гл. 16, разд. 9.]
[Сноска 2: В Юте налог составляет 5 процентов на все наследства свыше 10 000 долларов.]
[Сноска 3. Исключение — Юта.]
[Сноска 4: Исключения составляют Миссури, Нью-Гэмпшир, Вермонт, Вирджиния.]
[Сноска 5: Было бы более последовательно с целью выравнивания состояний варьировать ставку не в зависимости от размера наследства, а в зависимости от размера состояния, которое наследник имеет или будет иметь после получения наследства.]
[Сноска 6: См. Том I, стр. 26.]
[Сноска 7: Кроме того, некоторые статьи доходов компаний или доходы физических лиц произвольно определяются как собственность для целей налогообложения в нескольких случаях примерно в пятнадцати других штатах. См. «Богатство, долг и налогообложение», отчет Бюро переписи населения, 1907 г., стр. 622.]
[Сноска 8: Статья XVI. Конгресс имеет право устанавливать и взимать налоги на доходы, из какого бы источника они ни происходили, без распределения между отдельными штатами и без учета какой-либо переписи населения.]
[Сноска 9: Это составляет разд. 2 закона о тарифах 1913 года под названием «Закон о снижении таможенных пошлин и обеспечении доходов для правительства и для других целей».]
[Сноска 10: Это можно увидеть в следующей таблице: Нормальный налог на нижний предел, Ставка на излишек в следующем классе (Нормальный, Дополнительный), Общий налог на верхний предел, Общая ставка в процентах: До 3000 долл. — 0, 0, 0, 0, 0.00-0.00; 3000-20 000 долл. — 0, 1, 0, 170, 0.00-0.85; 20 000-50 000 долл. — 170, 1, 1, 770, 0.85-1.54; 50 000-75 000 долл. — 770, 1, 2, 1520, 1.54-2.02; 75 000-100 000 долл. — 1520, 1, 3, 2520, 2.02-2.52; 100 000-250 000 долл. — 2520, 1, 4, 10 020, 2.52-4.00; 250 000-500 000 долл. — 10 020, 1, 5, 25 020, 4.00-5.00; Свыше 500 000 долл. — 25 020, 1, 6, выше, 5.00-7.00]
[Согласно законодательству летом 1916 года, после того как вышеизложенное было набрано, «нормальная» ставка была удвоена, а дополнительные ставки были повышены.]
[Сноска 11: Освобождение составляет 3000 долларов для каждого, если они не проживают вместе. Таким образом, закон предлагает вознаграждение в 20 долларов за то, чтобы сделать брак неудачным.]
[Сноска 12: См. выше, гл. 17, разд. 5.]
[Сноска 13: См. выше, гл. 17, разд. 15, 16.]
[Сноска 14: См. выше, гл. 15, разд. 14, первый абзац.]
ЧАСТЬ V
ПРОБЛЕМЫ СИСТЕМЫ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
ГЛАВА 19
МЕТОДЫ ПРОМЫШЛЕННОГО ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ § 1. Подчиненное положение работников в ранних обществах. § 2. Работники в Средние века. § 3. Рост системы заработной платы. § 4. Практичность системы заработной платы. § 5. Повременная работа. § 6. Позадачная работа. § 7. Сдельная работа. § 8. Премиальные системы. § 9. Цель участия в прибылях. § 10. Примеры участия в прибылях. § 11. Трудности при участии в прибылях. § 12. Дефектная теория участия в прибылях. § 13. Цель производственной кооперации. § 14. Ограниченный успех этого плана. § 15. Его главная трудность.
§ 1. Подчиненное положение работников в ранних обществах. Насколько можно проследить историю оседлых и густонаселенных общин, массы работников всегда находились в подчинении. Цивилизация началась с руководства, с послушания масс людей своим начальникам. Даже в самых грубых племенах женщины и дети подчинялись воле сильнейшего — главы семьи. Среди арийских народов семейная система расширилась, и патриарх племени добивался личного послушания и экономических услуг от всех членов общины. Рабство, типичная форма промышленной организации в ранней тропической цивилизации, по-видимому, было одним из необходимых шагов прогресса от грубых условий; современные исследователи склонны рассматривать его как важный этап в истории человечества. Но по мере того, как условия менялись с промышленным развитием, рабство стало неэффективной формой промышленной организации и препятствием для прогресса.
§ 2. Работники в Средние века. Крепостное право для сельского труда и многие ограничения свободы работника в городах были преобладающими условиями в средневековой Европе. Крепостное право было как политическим, так и экономическим отношением. Крепостной был привязан к земле; лорд мог приказывать ему и контролировать его; но обязательства крепостного были довольно четко определены. Он должен был оказывать услуги, но взамен получал нечто определенное в форме защиты и пользования землей. Между лордом и крепостным сохранялся подразумеваемый контракт, который переходил по наследству от отца к сыну как в случае с господином, так и в случае с крепостным. В городах условия были лучше для свободного класса мастеров-ремесленников, которые владели своими инструментами и часто небольшой мастерской, где они сами производили и продавали свою продукцию. Но масса работников, лишенная особых привилегий, несла тяжелое бремя. Существовали строгие правила ученичества; цеховые правила, запрещающие свободный выбор профессии или места жительства; законы против переселения в город; законы о поселениях, делающие невозможным для бедняков переезд с одного места на другое; произвольное регулирование заработной платы либо цехами в городах, либо национальными советами и парламентами, запрещающее рабочим получать конкурентную заработную плату, которую экономические условия заставили бы работодателей платить; законы о коалициях, запрещающие рабочим объединяться в своих интересах. Эти условия преобладали даже в периоды и в странах, которые часто называют особенно благоприятными для рабочих классов (например, Англия в XV веке).
§ 3. Рост системы заработной платы. На протяжении Средних веков эти условия постепенно менялись, и изменения ускорялись открытием Америки, социальными волнениями, сопровождавшими Реформацию, и другими силами. К XVI веку в Англии крепостные повинности в сельских районах были заменены денежными платежами и начали исчезать в других западных странах Европы. Сельскохозяйственные работы выполнялись частично крестьянами-землевладельцами, частично йоменами-фермерами на собственной земле и частично рабочими, нанятыми землевладельцами или фермерами-арендаторами (предпринимателями с некоторым капиталом для оборудования). Рост торговли и ремесел в городах требовал больших кораблей, фабрик, мастерских и растущих инвестиций. Это требовало в городах увеличения доли наемных рабочих, имеющих мало или вовсе не имеющих капитала, вложенного в промышленность, и живущих на заработную плату. Это изменение происходило все быстрее с внедрением машин в XVIII и XIX веках, и «система заработной платы» неуклонно становилась все более важной частью всей экономической структуры.[1]
§ 4. Практичность системы заработной платы. Это изменение принесло с собой серьезные проблемы социальной организации и социального обеспечения, обсуждать которые здесь не место. Но каковы бы ни были трудности системы заработной платы, она обладает определенными практическими достоинствами работоспособности, которые объясняют ее прогресс и доминирование.[2] Чем больше рынок и чем длиннее период ожидания в промышленности, тем выше элемент неопределенности и финансового риска. Согласно контракту о заработной плате, работодатель, как лицо, наиболее подготовленное к этому, берет на себя риск относительно будущей продажной цены продукта; работник сразу получает определенную сумму, равную рыночной стоимости своих услуг. Таким образом, выплата заработной платы является формой страхования для рабочего; он получает что-то определенное вместо того, чтобы идти на риск, к которому он плохо подготовлен. Выплата заработной платы — это форма кредита для рабочего, чей труд применяется для производства товаров для клиентов, удаленных во времени и пространстве. Работодатель авансирует рабочему текущую стоимость будущей продажи, дисконтируя ее по преобладающей процентной ставке.
Выплата заработной платы подразумевает контракт, по которому работник со своей стороны соглашается оказывать услуги, а работодатель со своей стороны соглашается платить за них. Методы определения и измерения объема услуг работника называются «методами промышленного вознаграждения». Многие разновидности можно сгруппировать в два класса: повременная оплата и сдельная оплата, соответствующие двум способам измерения труда: повременной работе и сдельной работе.
§ 5. Повременная работа. Повременная работа появилась первой и долгое время была почти единственным методом. При повременной работе работнику платят за час, день, неделю, месяц или год, в зависимости от обстоятельств. Это очень удобно для малых предприятий, где хозяин работает своими руками рядом с работником, наблюдая за ним, обучая его и стимулируя его своим присутствием и примером трудолюбия. Этот метод до сих пор преобладает почти во всех сельскохозяйственных работах, во многих видах производства, на большинстве видов транспорта, на канцелярских должностях в торговле и вообще там, где работник должен выполнять разнообразные задачи.
Если рассматривать короткий период, может показаться, что при повременной работе работнику платят за время независимо от его усилий или результатов. Однако в каждой отрасли существует признанный, довольно определенный стандарт выполнения работы для тех, кто получает обычные рыночные ставки заработной платы, так что повременный стандарт подразумевает также некоторый стандарт производительности или сдельный стандарт. Но это оценивается работодателем лишь в общих чертах, и очень часто люди с разной степенью эффективности продолжают некоторое время получать одну и ту же денежную заработную плату. Тем не менее, если работодатель замечает различия в количестве работы, качестве работы или личных качествах честности, надежности и хорошего нрава, лучший работник, скорее всего, получит лучшую должность, более высокую оплату, более регулярную занятость или какую-то другую форму вознаграждения. Работодатель, скорее всего, в конце любого периода занятости уволит человека, который не справляется с количеством или качеством работы, и удержит и продвинет лучшего работника. Метод повременной оплаты не подталкивает работника напрямую к снижению качества работы из-за спешки. Он не держит постоянно перед работником мысль о его собственном интересе в быстрой работе, часто сопровождаемой нервным и умственным напряжением. Поэтому в большинстве профессий работники предпочитают повременную работу. Она не учитывает исключительно количество материального продукта, но оставляет место для оценки различных личных качеств работника, которые ценны в бизнесе.
§ 6. Позадачная работа. Таким образом, в повременной работе есть как преимущества, так и недостатки, и их относительная важность варьируется в разных отраслях и промышленных условиях. Особенно велика трудность контроля за работниками и обеспечения выполнения определенного стандарта, или минимального количества и качества работы, на крупных предприятиях. Были разработаны различные методы измерения производительности работника напрямую с помощью стандартов, отличных от временных. Все они, в общем смысле, включают принцип сдельной работы.
Позадачная работа — это номинально повременная работа со штрафом, если определенное количество продукта не произведено в течение заданного периода. Соглашение может заключаться в том, что если указанная задача не выполнена в обычное время, она должна быть завершена сверхурочно без дополнительной оплаты. Это также называется «выполнением нормы». Этот метод широко использовался в бизнесе готовой одежды в Америке и в некоторой степени вовлечен во многие случаи выплаты заработной платы в производстве.
§ 7. Сдельная работа. Сдельная работа простого или обычного вида — это та, при которой оплата варьируется точно в соответствии с количеством продукта, путем некоторого физического измерения, например, ярдов сотканной ткани, количества деталей, выточенных на токарном станке, или количества набранного наборщиком текста. Обычно тщательная проверка каким-либо агентом работодателя служит для поддержания качества на определенном уровне. За забракованные детали не платят, а иногда от рабочих также требуют платить за материалы, испорченные их некачественной работой. Сдельная оплата удобна для надомной работы, такой как работа сельских крестьян, ткущих ткань для комиссионеров, или работа надомников в городах. Она также очень широко применяется на крупных фабриках в текстильной и механической промышленности. Продажа за комиссионные — это форма сдельной работы.
При сдельной работе мотив к активности всегда присутствует у работника, и почти всегда работник выдает больший продукт при сдельной оплате, чем при повременной. Работодатель выигрывает от более эффективного использования своих машин и оборудования, даже если цена за штуку не снижается при увеличении выработки на одного работника. Заработок работника может быстро расти по этому плану, но поскольку приобретенная ручная ловкость обычно очень специфического рода, которую можно использовать только на одной конкретной машине, у работника мало возможностей сопротивляться снижению заработной платы. По этой причине и из-за чрезмерного напряжения работника, которое часто возникает, сдельная работа во многих профессиях не пользуется популярностью у рабочих.[3]
§ 8. Премиальные системы. В последнее время были разработаны различные модификации сдельной работы, все из которых включают черты минимальной задачи и премии за выполнение сверх этого уровня. Эти планы называются «премиальными планами», «прогрессивными системами заработной платы» и «разделением выгоды». Один из первых таких планов, премиальный план Хэлси, устанавливает стандартное время для работы, и если работник не дотягивает до этого стандарта или просто достигает его, он получает обычную оплату; но если он тратит меньше стандартного времени, он получает фиксированную премию за час сэкономленного времени. Например, если стандартное время составляет 10 часов для работы стоимостью 3 доллара, а премия за скорость составляет десять центов в час, работник получил бы 20 центов премии, если бы выполнил работу за 8 часов (2,40 + 0,20, итого 2,60), и 50 центов премии, если бы выполнил ее за 5 часов (1,50 + 0,50, итого 2,00). Его средняя заработная плата в час, таким образом, растет по мере увеличения его скорости; она становится 32,5 цента в час, когда работа выполнена за 8 часов, и 40 центов в час, когда работа выполнена за 5 часов. Снижение стоимости работы для работодателя, очевидно, составило бы 40 центов в первом случае и 1,00 доллар во втором. Это план Хэлси, по которому работник получает одну треть, а работодатель две трети сэкономленного времени.
Тот же план был применен (метод Вейра) с премией, которая поровну делит между рабочим и работодателем сэкономленное время. По методу Роуэна премия — это не фиксированная сумма, а процент от стандартной ставки в час, равный проценту сокращения затраченного времени. Например, если в предыдущем примере время было сокращено на 20 процентов (до 8 часов), премия составила бы 20 процентов от 30 центов, и рабочий получал бы 36 центов в час. По этому плану премия становится меньше для последующих сокращений, чем в любом из других планов. Максимально возможная заработная плата была бы вдвое выше стандартной ставки.
Ряд других вариаций был разработан сторонниками недавнего научного менеджмента и известен как планы Тейлора, Гантта и Эмерсона. Авторы всех этих планов согласны с важностью установления стандартной ставки таким образом, чтобы она оставляла возможность для значительного улучшения при необычных усилиях, и с тем, чтобы оставлять стандартную ставку и премию неизменными до тех пор, пока в бизнес не внедряется новый процесс или новое оборудование. Если этого не делать, работники теряют веру в план и отказываются прилагать необходимые усилия для заработка премии. Большинство этих планов оплаты в последнее время были связаны с экспериментами и исследованиями в области научного менеджмента с целью сокращения времени и увеличения легкости операций.
Бонус или премия могут выплачиваться самыми разными способами: за качество, за экономию в использовании материалов (например, кочегару за использование меньшего количества угля) или за различные другие результаты. Каждый бизнес имеет свои специфические условия, которые делают определенные результаты особенно желательными, а определенные методы вознаграждения — практическими. В некоторых отраслях, например, различные планы сдельной работы и премиальной оплаты применяются к группам работников (как при коллективной сдельной работе), при этом общая сумма оплаты затем делится между членами группы в какой-то согласованной пропорции.